Швейцария — одна из немногих стран, предлагающих уникальный режим налогообложения, известный как паушальное налогообложение. Этот метод позволяет состоятельным иностранцам минимизировать налоговые обязательства, ориентируясь на их ежегодные расходы на проживание, а не на фактический доход или капитал. Этот режим стал особенно популярным среди знаменитостей, предпринимателей и владельцев крупного состояния, которые хотят жить в одной из самых стабильных и привлекательных стран мира.
Что такое паушальное налогообложение?
Паушальное налогообложение — это налоговый режим, при котором налоговая база рассчитывается на основе годовых расходов налогоплательщика и членов его семьи, проживающих в Швейцарии. Этот подход выгоден для тех, чей иностранный доход значительно превышает их расходы на проживание.
Основные преимущества:
- Предсказуемость налогов. Налоговая база фиксируется, что исключает неожиданные финансовые обязательства.
- Минимизация налоговой нагрузки. Для состоятельных лиц, имеющих значительный доход за границей, этот режим позволяет существенно снизить налоги.
- Индивидуальные договоренности. Возможность заключить предварительное налоговое соглашение (tax ruling), которое согласовывает все детали налогообложения.
Кто может воспользоваться этим режимом?
Паушальное налогообложение доступно только для иностранцев, которые:
- Впервые становятся налоговыми резидентами Швейцарии.
- Возвращаются в страну после 10-летнего отсутствия.
- Не занимаются оплачиваемой деятельностью на территории Швейцарии.
Если на паушальное налогообложение претендует супружеская пара, оба партнера должны соответствовать этим требованиям.
Условия и ограничения
- Запрет на трудовую деятельность. Лица, ведущие трудовую или предпринимательскую деятельность в Швейцарии, не могут пользоваться этим режимом. Исключение составляют доходы, полученные за границей.
- Контроль доходов из Швейцарии. Все доходы, полученные в стране (например, от недвижимости, финансовых активов или пенсий), учитываются при расчете налоговой базы.
- Торговля ценными бумагами. Управление личным капиталом разрешено, но активная торговля ценными бумагами может быть признана предпринимательской деятельностью.
Как рассчитывается налоговая база?
Налоговая база определяется на основе трех ключевых факторов, и используется наибольшая из сумм:
| Фактор | Описание |
|---|---|
| Мировые расходы на жизнь | Общие расходы на питание, жилье, транспорт, отдых, образование, хобби и другие аспекты. |
| Аренда или стоимость жилья | Семикратная стоимость годовой аренды или рыночной стоимости недвижимости в Швейцарии. |
| Доход из швейцарских источников | Доходы от недвижимости, финансовых активов, пенсий и интеллектуальной собственности. |
Минимальные пороги
Для федерального налога минимальная база составляет 400,000 CHF, но в зависимости от кантона эта сумма может быть выше. Например, в кантоне Женева — 825,000 CHF, а в кантонах Цуг и Во — 1,000,000 CHF.
Дополнительные налоги
- Налог на богатство. Рассчитывается как двадцатикратная налоговая база. Например, при расходах в 500,000 CHF налоговая база для богатства составит 10 млн CHF.
- Налог на наследство и дарение. Некоторые кантоны освобождают от этих налогов супругов и детей. Например, в кантоне Швиц полностью отсутствует налог на наследство и подарки.
- Социальные взносы. Взносы зависят от уровня богатства и могут достигать 23,900 CHF в год.
- Удержания на дивиденды. Дивиденды из швейцарских источников облагаются налогом по ставке 35%, однако возможен возврат или зачет.
Процедура оформления
- Предварительная консультация. Рекомендуется обсудить индивидуальные условия с налоговыми органами.
- Подача заявки. Включает расчет предполагаемой налоговой базы и запрос на предварительное налоговое соглашение.
- Получение разрешения на проживание. После утверждения налоговых условий можно подать заявку на вид на жительство. Обычно весь процесс занимает около двух месяцев.
Разрешение на проживание
Для граждан ЕС
Граждане стран ЕС с достаточными финансовыми средствами могут воспользоваться правом свободного передвижения, что значительно упрощает получение вида на жительство.
Для граждан стран вне ЕС
Иностранные граждане, не входящие в ЕС, должны продемонстрировать значимый экономический или фискальный интерес для получения разрешения на проживание, если у них нет тесных связей с Швейцарией.
Минимальные пороги для граждан стран вне ЕС:
- Кантон Женева: минимальная налоговая база 825,000 CHF.
- Кантоны Цуг и Во: 1,000,000 CHF.
Несмотря на высокие требования, паушальное налогообложение остается желанным способом для состоятельных лиц, стремящихся обосноваться в Швейцарии.
Предварительное налоговое планирование
Перед переездом в Швейцарию важно пересмотреть структуру активов и доходов, чтобы минимизировать возможные налоговые обязательства:
- Инвестиционный портфель. Перестройка активов может быть необходимой для соответствия швейцарским требованиям.
- Трасты. Швейцария признает трасты как инструмент для защиты активов и минимизации налогов на наследство.
- Наследственное планирование. Рекомендуется пересмотреть завещание и брачные контракты для адаптации к швейцарскому законодательству.
- Международное налогообложение. Убедитесь, что переезд не вызовет дополнительных налоговых обязательств в стране текущего проживания.
Почему выбирают паушальное налогообложение?
Швейцария предлагает высокий уровень жизни, стабильную экономику и привлекательные налоговые условия. Несмотря на строгие ограничения, паушальное налогообложение остается популярным выбором для состоятельных иностранных граждан.
Чтобы получить профессиональную поддержку на всех этапах — от планирования переезда до оформления налогового статуса, обращайтесь в BMA Business Solutions. Мы поможем вам эффективно организовать переезд, настроить налогообложение и обеспечить финансовую стабильность в Швейцарии.
Полезные ссылки
Для получения подробной и достоверной информации о паушальном налогообложении в Швейцарии рекомендуется обратиться к следующим авторитетным источникам:
- Федеральная налоговая администрация Швейцарии (Federal Tax Administration, FTA): Официальный сайт FTA предоставляет актуальную информацию о налоговых режимах, включая паушальное налогообложение.
- Сайт: www.estv.admin.ch
- Кантональные налоговые администрации: Каждый кантон Швейцарии имеет собственные налоговые органы, которые предоставляют информацию о специфических налоговых правилах и ставках. Например:
- Кантон Женева: www.ge.ch/impots
- Кантон Цуг: www.zg.ch/behoerden/finanzdirektion/steuerverwaltung
- Швейцарская конфедерация (официальный портал): Портал предоставляет общую информацию о налоговой системе Швейцарии и ссылку на соответствующие ведомства.
- Сайт: www.ch.ch
